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什么是公民的税法知情权,作为纳税公民除了缴税

时间:2021-07-11 18:26:45

纳税人的权利是指纳税人依法履行纳税义务时,其权益得到法律的确认、保障和尊重,合法权益受到侵害时,纳税人应享有的救助和赔偿权利。

一、知情权

纳税人的知情权主要包括:

现行税收法律、行政法规和税收政策;办理税务事项需要提交的时间、方式、步骤和材料;应付税款核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法;与税务机关在纳税、处罚和采取强制措施等方面发生争议或纠纷时,纳税人可以采取的法律救济措施和需要满足的条件。

作为纳税公民除了缴税,我们享有这十四项权利

二、保密权

纳税人有权要求税务机关为其商业秘密和个人隐私保密。

包括纳税人技术信息、经营信息和纳税人、主要投资者、经营者不愿披露的个人事项。未经法律、行政法规明确规定或者纳税人许可,税务机关不得向外国部门、社会公众和其他个人提供上述事项。但是,根据法律规定,税务违法的信息是不保密的。

三、税收监督权

纳税人对税务机关和税务人员的索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征少缴、滥用职权多征或者故意刁难纳税人等违法违规行为,有权检举和控告。

同时,纳税人也有权举报其他纳税人的税收违法行为。

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四、纳税申报方式选择权

纳税人可直接到办税服务厅申请办理纳税申报或提交代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可采取邮件、数据电文、电子税务局或其他方式按规定办理上述申报报送事项。

五、申请延期申报权

纳税人未办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,应当在规定期限内向税务机关提出书面延期申请,经批准,可以在批准的期限内申请延期。

经批准延期申请报送的,应当在税法规定的纳税期限内,按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在批准的延期内办理纳税结算。

六、申请延期缴纳税款权

纳税人因特殊困难不能按时纳税的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳,但最长不得超过三个月。

这里提到的特殊困难主要是指:

因不可抗力,纳税人遭受重大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;扣除应付职工工资和社会保险费用后,当期货币资金不足以纳税。纳税人符合上述条件之一的,可以申请延期缴纳税款,税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不批准的决定;不批准的,从纳税期限届满之日起加收滞纳金。

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七、申请退还多缴税款权

纳税人多缴税款,税务机关发现后,应当立即退还;纳税人自汇算清缴之日起三年内发现的,可以请求税务机关退还多缴税款,并加计同期银行存款利息,税务机关及时调查后应当立即退还;

八、依法享受税收优惠权

纳税人有依法申请减税、免税、退税的权利,即纳税人有依照法律、行政法规的规定向税务机关申请税收优惠的权利。但是,申请和批准必须按照法定程序进行。减免税期满时,纳税人应当自期满次日起恢复纳税。

九、委托税务代理权

纳税人可以委托税务代理人代为办理下列事项:办理、变更或者注销税务登记,领取和购买增值税专用发票以外的发票,办理纳税申报或者扣缴税款报告,办理纳税和退税申请,制作涉税证件,审查纳税情况,建立会计制度,办理财税咨询,申请税务行政复议,提起税务行政诉讼以及中华人民共和国国家税务总局规定的其他业务。其他依法必须由纳税人办理的税务事项,不得由税务代理人办理。

十、陈述与申辩权

纳税人有权对税务机关作出的行政处罚决定进行陈述和申辩。

陈述权是指纳税人对税务机关作出的决定发表意见的权利。

自我辩护是指纳税人对税务机关作出的决定主张的事实、理由和依据提出申诉和说明的权利。

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十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

纳税人接受税务检查时,有权要求检查人员出示税务检查证件和税务检查通知书。未出示税务检查证件和税务检查通知书的,纳税人有权拒绝检查。

十二、税收法律救济权

纳税人对税务机关依法作出的决定,有权申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿。

纳税人、纳税担保人必须按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保,然后依法申请行政复议;

十三、依法要求听证的权利

税务机关对罚款超过规定数额的纳税人实施行政处罚前,会向纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知其违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟实施的行政处罚。

在这方面,纳税人有权要求听证。税务机关应当组织听证。纳税人认为税务机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系的,有权申请主持人回避。

十四、索取有关税收凭证的权利

税务机关征收税款时,必须向纳税人开具完税证明。扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款时,纳税人要求扣缴义务人出具代扣代缴、代收代缴税款凭证的,扣缴义务人应当出具。

税务机关扣押商品、货物或其他财产时,必须出具收据;扣押商品、货物或其他财产时,必须出具清单。